Thu nhập bao nhiêu thì phải đóng thuế thu nhập cá nhân? Đây chính là điều băn khoăn và thắc mắc của rất nhiều người lao động hiện nay. Mọi người không biết rõ về các quy chế thu thuế cũng như biết được quyền, nghĩa vụ và trách nhiệm của bản thân đối với việc nộp thuế của cá nhân. Điều này dẫn đến một số mất quyền lợi của người lao động hoặc thực hiện không đúng nghĩa vụ thuế của mình.
>>> Xem thêm: Cách Tính Thuế Thu Nhập Cá Nhân Và Doanh Nghiệp
Trong bài viết dưới đây, chúng tôi sẽ giới thiệu đến bạn những thông tin cần thiết về việc đóng thuế thu nhập cá nhân. Hy vọng rằng, thông qua bài viết này, bạn sẽ xác định được bản thân mình thuộc đối tượng nộp thuế nào của nhà nước.
Thuế Thu Nhập Cá Nhân Là Gì?
Thuế thu nhập cá nhân là khoản tiền thuế mà người có thu nhập phải trích nộp một phần tiền lương hoặc từ các nguồn thu khác vào ngân sách nhà nước sau khi đã tính các khoản được giảm trừ. Do đó việc nộp thuế thu nhập cá nhân cũng góp phần làm giảm hợp lý khoảng cách chênh lệch giữa các tầng lớp dân cư.
Đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân là:
- Cá nhân cư trú: Thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam, không phân biệt nơi trả thu nhập.
- Cá nhân không cư trú: Thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh tại Việt Nam, không phân biệt nơi trả và nhận thu nhập.
Thu Nhập Bao Nhiêu Thì Phải Đóng Thuế Thu Nhập Cá Nhân?
Các khoản giảm trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân
Các khoản giảm trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân: Giảm trừ gia cảnh, các khoản đóng bảo hiểm, quỹ…
Giảm trừ gia cảnh
Mỗi người nộp thuế được giảm trừ 9 triệu đồng/tháng (tức 108 triệu đồng/năm)
Mỗi người phụ thuộc được giảm từ 3.600.000 đồng/tháng.
Người phụ thuộc là người mà đối tượng nộp thuế có trách nhiệm nuôi dưỡng. Bao gồm:
Con chưa thành niên; con bị tàn tật, không có khả năng lao động;
Các cá nhân không có thu nhập hoặc có thu nhập không vượt quá mức quy định, bao gồm con thành niên đang học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp hoặc học nghề; vợ hoặc chồng không có khả năng lao động; bố, mẹ đã hết tuổi lao động hoặc không có khả năng lao động; những người khác không nơi nương tựa mà người nộp thuế phải trực tiếp nuôi dưỡng.
Người nộp thuế có thu nhập từ 9.000.000 đồng/tháng trở xuống không phải khai người phụ thuộc.
Người nộp thuế có thu nhập từ 9.000.000 đồng/tháng trở lên và có người phụ thuộc thì sẽ phải khai và đăng ký người doanh nghiệp, với người sử dụng lao động. Doanh nghiệp tổng hợp lại. Và nộp tờ khai đăng ký thuế, tờ khai đăng ký người phụ thuộc cho cơ quan thuế trực tiếp quản lý.
>>> Xem thêm: Thuế Thu Nhập Cá Nhân Bất Thường Được Tính Thế Nào?
Các khoản đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện
Người lao động sẽ phải bắt buộc tham gia bảo hiểm và các khoản đóng quỹ hưu trí tự nguyện. Các khoản đóng bảo hiểm bao gồm: bảo hiểm y tế; bảo hiểm xã hội; bảo hiểm thất nghiệp; bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với một số ngành nghề phải tham gia bảo hiểm bắt buộc.
Mức đóng vào, mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện theo quy định được trừ ra khỏi thu nhập chịu thuế theo thực tế phát sinh nhưng tối đa không quá một (01) triệu đồng/tháng. Mức đóng bảo hiểm sẽ thực hiện theo pháp luật về an sinh xã hội.
Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học
Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học được trừ vào thu nhập chịu thuế đối với thu từ tiền lương, tiền công trước khi tính thuế của người nộp thuế là cá nhân cư trú.
Mức giảm trừ tối đa không vượt quá thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công của năm tính thuế phát sinh đóng góp từ thiện nhân đạo, khuyến học.
Công Thức Tính Thuế Thu Nhập Cá Nhân Từ Tiền Lương, Tiền Công
Công thức tính thuế thu nhập cá nhân được biểu thị như sau:
Thuế thu nhập cá nhân = Thu nhập tính thuế x Thuế suất
Trong đó:
- Thu nhập tính thuế là thu nhập chịu thuế sau khi đã khấu trừ các khoản theo quy định pháp luật
- Thuế suất được áp dụng theo mức biểu thuế lũy tiến từng phần. Mỗi đối tượng cá nhân áp dụng từng mức thuế suất khác nhau từ 5% - 35%.
Ví Dụ Cách Tính Thuế Thu Nhập Cá Nhân
Ông H ký hợp đồng lao động không thời hạn với công ty N có thu nhập từ tiền lương, tiền công trong tháng 01/2019 như sau:
- Lương thực tế: 45 triệu
- Ông đóng bảo hiểm (BHXH 8%, BHYT 1,5%, BHTN 1%) trên mức lương 20 triệu
- Ông không có người phụ thuộc
Thuế thu nhập cá nhân của ông H trong tháng 01/2019 được tính như sau:
Tổng các khoản giảm trừ = 9 + 2,1 = 11,1 triệu
Thu nhập tính thuế = 45 - 11,1 = 33,9 triệu
Thuế thu nhập cá nhân = 4,75 + 33,9 x 25% = 12,945 triệu đồng
Tổng Kết
Như vậy, giờ đây bạn đã có thể biết được thu nhập bao nhiêu thì phải đóng thuế thu nhập cá nhân rồi. Qua bài viết này, hy vọng bạn xác định được mình thuộc đối tượng nào khi đóng thuế TNCN. Nếu bạn có bất cứ câu hỏi nào liên quan đến thuế, hãy liên hệ với chúng tôi để được giải đáp sớm nhất nhé!
-----------------------------------------------------------------------------------------------
Theo dõi các bài viết tiếp theo tại Cộng đồng Phụ nữ lớn nhất Việt Nam để được chia sẻ kiến thức hay và thú vị!